День добрый! Учёт ведётся в программе бухгалтерия предприятия 7.7 УСН. В КУДиР в январе попадает выплата зарплаты за декабрь. Бухгалтер говорит, что в налоговой ему говорят, что данной записи быть не должно, т.к. зарплата за декабрь это прошлый отчётный период. Но ведь по логике УСН  -  когда выплатили денюжку, тогда запись и попадает в КУДиР. Или я ошибаюсь?

ап

ошибаешься

Согласно статьи 346,16 НК зарплата принимается в расходы на УСН
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;,,

При этом согласна статьи 346.17 НК Расходы по оплате признаются  расходами - в момент погашения задолженности.

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

....
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;


Таким образом аванс это не расход (так как по факту у нас нет задолженности).
При начисления зарплаты у нас возникает расход на сумму выплаченного аванса (есть задолженность, которая была частично погашена ранее)
И в момент выплаты отставшей части в январе у нас возникают все условия отнесения этой части в кудир за январь

Так что тут не чистый "выплатили денежку - расход", а некий гибрид.


P.S. Что думает налоговая и почему она хочет чтобы вы нарушили НК - можете у них спросить, мне отсюда не видно